Novità sulla fatturazione elettronica
Premessa
A partire dal 1 gennaio 2021 diventeranno obbligatorie le nuove specifiche tecniche approvate con Provvedimento dell’Agenzia delle Entrate del 28 febbraio 2020 relative al contenuto e i dati da indicare nella fattura elettronica.
Dal 01.01.2021, pertanto, il Sistema di Interscambio accetterà solo fatture redatte secondo il nuovo schema. Si precisa che dovranno essere redatte secondo il nuovo schema anche le fatture datate 2020, ma inviate al SdI nei primi giorni del 2021.
Dette specifiche, già utilizzabili facoltativamente dal giorno 1 ottobre, andranno a sostituire quelle attualmente in vigore.
Modifiche apportate
Le modifiche apportate dal Provvedimento mirano ad inserire un maggior dettaglio nei dati da indicare e riguardano il tipo di documento, la natura dell’operazione e i dati delle ritenute.
Modifiche relative al tipo di documento (in grassetto i nuovi codici)
| Codici utilizzabili fino al 31.12.2020 | Codici obbligatori dal 01.01.2021 | Descrizione |
|---|---|---|
| TD01 | TD01 | Fattura |
| TD02 | TD02 | Acconto/Anticipo su fattura |
| TD03 | TD03 | Acconto/Anticipo su parcella |
| TD04 | TD04 | Nota di Credito |
| TD05 | TD05 | Nota di Debito |
| TD06 | TD06 | Parcella |
| TD01 | TD07 | Fattura semplificata di cui all’art. 21-bis del DPR 633/1972 |
| TD04 | TD08 | Nota di Credito semplificata su fatture di cui all’art. 21-bis del DPR 633/1972 |
| TD12 * | TD12 * | Documento riepilogativo |
| TD01 * | TD16 * | Integrazione fattura reverse charge interno di cui all’art. 17, c. 5 e 6 DPR n. 633/1972 e art. 74 del DPR 633/1972 (rottami-cascami) |
| TD01 * | TD17 * | Integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero |
| TD01 * | TD18 * | Integrazione per acquisto di beni intracomunitari |
| TD01 * | TD19 * | Integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art. 17 c. 2 DPR 633/1972 su acquisto di beni e servizi rilevanti nel territorio dello Stato effettuate da soggetti non residenti |
| TD20 | TD20 | Autofattura per regolarizzazione del mancato ricevimento della fattura entro quattro mesi |
| TD20 | TD21 | Autofattura per regolarizzazione splafonamento IVA |
| TD01 * | TD22 | Estrazione beni da Deposito IVA |
| TD01 * | TD23 | Estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA |
| TD01 * | TD24 | Fattura differita a seguito di DDT e per prestazione di servizi documentate da documenti assimilabili |
| TD01 * | TD25 | Fattura differita a seguito di DDT emessa dal promotore di una operazione triangolare |
| TD01 * | TD26 | Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni |
| TD01 * | TD27 | Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa |
* Da utilizzare nel caso si opti per l’invio al SdI del documento emesso a seguito di applicazione del reverse charge o per le comunicazioni all’Agenzia delle Entrate
Modifiche relative alla natura dell’operazione (in grassetto i nuovi codici)
| Codici utilizzabili fino al 31.12.2020 | Codici obbligatori dal 01.01.2021 | Descrizione |
|---|---|---|
| N1 | N1 | Escluso IVA ex art. 15 DPR 633/1972 |
| N2 | N2.1 | Non soggetto ad IVA ai sensi degli artt. da 7 a 7-septies del DPR 633/1972 |
| N2 | N2.2 | Non soggetto ad IVA – altri casi |
| N3 | N3.1 | Non imponibile per esportazioni art. 8 DPR 633/1972 |
| N3 | N3.2 | Non imponibile per cessioni intracomunitarie art. 41 del DL 331/1993 |
| N3 | N3.3 | Non imponibile per cessioni verso San Marino art. 71 del DPR 633/1972 |
| N3 | N3.4 | Non imponibile per operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione |
| N3 | N3.5 | Non imponibile per cessioni operazioni di cui all’art. 8, 1° c. lett. c) DPR 633/1972 (cessioni con lettera d’intento) |
| N3 | N3.6 | Non imponibile per altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond |
| N4 | N4 | Operazioni esenti art. 10 DPR 633/1972 |
| N5 | N5 | Operazione in regime del margine art. 36 DL 41/1995 |
| N6 | N6.1 * | Cessione di rottami e altri materiali di recupero art. 74 DPR 633/1972 |
| N6 | N6.2 * | Cessione di oro e argento puro |
| N6 | N6.3 * | Subappalto nel settore edile art. 17 c. 6 lett. a) DPR 633/1972 |
| N6 | N6.4 * | Cessione di fabbricati art. 17 c. 6 lett. a-bis) DPR 633/1972 |
| N6 | N6.5 * | Cessione di telefoni cellulari art. 17 c. 6 lett. b) DPR 633/1972 |
| N6 | N6.6 * | Cessione di prodotti elettronici art. 17 c. 6 lett. c) DPR 633/1972 |
| N6 | N6.7 * | Prestazioni comparto edile e settori connessi: operazioni all’art. 17 c. 6 lett. a-ter) DPR 633/1972 |
| N6 | N6.8 * | Operazioni nel settore energetico art. 17 c. 6 lett. d-bis), d-ter) e d-quater) DPR 633/1972 |
| N6 | N6.9 * | Acquisti di beni ovvero servizi effettuati in Italia da soggetti non residenti art. 17 2° c. DPR 633/1972 |
| N7 | N7 | Prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici art. 7-sexies lett. h) i) DPR 633/1972, art. 7-octies DPR 633/1972 e art. 74-sexies DPR 633/1972 |
* Da utilizzare anche nel caso si opti per l’invio al SdI del documento emesso a seguito di applicazione del reverse charge o per le comunicazioni all’Agenzia delle Entrate
Modifiche relative ai dati delle ritenute (in grassetto i nuovi codici)
| Codici utilizzabili fino al 31.12.2020 | Codici obbligatori dal 01.01.2021 | Descrizione |
|---|---|---|
| Testo | Testo | Testo |
| RT01 | RT01 | Ritenuta persone fisiche |
| RT02 | RT02 | Ritenuta persone giuridiche |
| – | RT03 | Contributo INPS |
| – | RT04 | Contributo ENASARCO |
| – | RT05 | Contributo ENPAM |
| – | RT06 | Altro contributo previdenziale |